Forex 6040

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato 1.256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, na medida em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um trader com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um trader sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.

Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.

UM POUCO FUNDO.

A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.

Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).

MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?

Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em seu retorno de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:

Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de retirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados ​​nos próximos anos.

Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.

A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:

"Exceto conforme previsto nos regulamentos, o contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em que essa transação é celebrada ".

Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a receita ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:

O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.

A conclusão.

A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você optar por não eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.

Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.

Explorar o tratamento fiscal em produtos financeiros.

Obtenha o melhor dos dois mundos com impostos forex: Perdas ordinárias na Seção 988 ou eleitos ganhos de capital para uma chance de usar taxas mais baixas de 60/40 na Seção 1256 (g)

"Forex" refere-se ao mercado de câmbio no qual os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opções à vista, a termo ou de balcão. No setor de forex e no conteúdo de IRS, é chamado de mercado "Interbancário". O Forex difere das transações com moedas RFCs (contratos futuros regulamentados) em bolsas de futuros. Como outros RFCs, os RFCs de moeda são os contratos da Seção 1256 informados no Formulário 6781 com tratamento fiscal mais baixo para ganhos de capital de 60/40.

Tratamento fiscal Forex.

Por padrão, as transações forex começam a receber um tratamento comum de ganho ou perda, conforme determinado pela Seção 988 (transações em moeda estrangeira). A boa notícia é que as perdas ordinárias da Seção 988 compensam integralmente a renda ordinária e não estão sujeitas à temida limitação de perda de capital de US $ 3.000 - isso é um alívio bem-vindo para muitos novos traders que têm perdas iniciais.

A Seção 988 permite que investidores e comerciantes de negócios - mas não fabricantes - arquivem internamente uma “eleição de ganhos de capital” contemporânea para recusar a Seção 988 em um tratamento de ganho ou perda de capital. Uma razão para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perdas de capital, que de outra forma poderiam ser desperdiçadas por anos.

A eleição de ganhos de capital em forex forwards permite que o trader use o tratamento da Seção 1256 (g) com taxas de ganhos de capital 60/40 mais baixas nas principais moedas, se o trader não aceitar a entrega da moeda subjacente. “Principais moedas” significa moedas para as quais as moedas RFCs são negociadas nas bolsas de futuros dos EUA. Existem listas de contratos de moeda incluindo pares que negociam em bolsas de futuros dos EUA disponíveis na Internet. Seção 1256 (g) não menciona a inclusão de forex spot, por isso fazemos um caso para incluir forex spot na seção 1256 (g) em nosso blog, um caso para os comerciantes de varejo de varejo usando a seção 1256 (g) inferior 60/40 Taxas de imposto.

O & # 8220; Tax Cut & amp; Lei de empregos & # 8221; (Aja)

A lei criou uma nova dedução de 20% sobre receita de negócios qualificada (QBI) em entidades de repasse. Uma empresa forex com estatuto de comerciante (TTS) é elegível para a dedução de QBI, uma vez que a receita ordinária da Secção 988 é incluída no QBI para os operadores TTS. O QBI exclui os ganhos de capital ou a receita ordinária relacionada à seção 988 relacionada ao investimento. A negociação é uma atividade de serviço especificada, de modo que a dedução de 20% é eliminada gradualmente acima do limite de renda tributável de US $ 415.000 (casado) e US $ 207.500 (outros contribuintes). Uma empresa de comércio forex TTS deve ponderar a oportunidade para essa dedução vs. a eleição de ganhos de capital e o uso da Seção 1256 (g) reduzir as taxas de imposto de 60/40. Consulte-nos sobre isso.

Contabilidade Forex e relatórios fiscais.

O relatório resumido é usado para negociações forex, e a maioria dos corretores oferece bons relatórios fiscais on-line. Os corretores Forex não devem emitir o Formulário 1099Bs no tempo do imposto. A seção 988 é realizada com ganho ou perda, enquanto que, com uma eleição para ganhos de capital na Seção 1256 (g), o tratamento de marcação a mercado (MTM) deve ser usado.

As transacções da secção 988 para os investidores são apresentadas em resumo a partir do rendimento bruto. Cuidado com o rendimento tributável negativo causado por perdas cambiais sem TTS; algumas dessas perdas podem ser desperdiçadas. (Se você se qualificar para o TTS, a receita negativa provavelmente gerará um NOL.)

Existem várias nuances e complexidades no tratamento fiscal forex, contabilidade e cumprimento fiscal que você deve conhecer. Por exemplo, os corretores forex lidam com o interesse da rolagem e negociam de forma diferente.

Spot vs. forwards

A maioria das plataformas de negociação e corretores on-line só oferecem contratos à vista. Esses contratos são liquidados em dois dias, enquanto os contratos forward em moeda estrangeira são liberados em dois dias. Se um comerciante quiser ficar em um mercado spot por mais de dois dias, o corretor oferece um “rollover trade” que tecnicamente é uma venda e compra realizada de uma nova posição (mas nem todos os corretores a tratam dessa forma). Comerciantes spot Forex não aceitam a entrega do câmbio.

A seção 988 opt-out eleição.

A eleição para desativar a Seção 988 deve ser arquivada internamente (o que significa que você não precisa apresentar uma declaração eleitoral junto ao IRS) de forma contemporânea (o que significa que o IRS não permite uma retrospectiva). A seção 988 fala sobre a eleição em todos os negócios, mas você também pode fazer uma eleição “boa para cancelar”, que é mais prática. A eleição pode ser feita e retirada ao longo do ano.

Para conteúdo extenso sobre tratamento tributário, contabilidade e relatórios, leia o 2018 Trader Tax Guide da Green.

Categorias de Blog.

25 de fevereiro de 2017 | Por: Robert A. Green, CPA.

Negociação alavancada de contratos de forex fora da bolsa tem tratamento fiscal diferente de negociação de futuros de moeda em troca. Os futuros de moedas têm automaticamente “taxas de imposto de 60/40” mais baixas na Seção 1256, com 60% se beneficiando de menores taxas de ganhos de capital de longo prazo, mesmo no dia de negociação. É mais difícil conseguir taxas de imposto de 60/40 mais baixas em negociações forex alavancadas, mas vale a pena, já que as taxas de 60/40 são significativamente menores. (Veja várias maneiras de negociar divisas, algumas com taxas de imposto mais baixas.)

A maioria dos negociantes forex varejistas americanos abre contas com um revendedor varejista de divisas estrangeiras (RFED) registrado pela CFTC ou um membro do revendedor Forex da FCM. Por padrão, os contratos forex spot e forward off-exchange alavancados são a seção 988 de tratamento tributário ordinário de ganho ou perda. Um comerciante de forex pode eleger tratamento de ganhos de capital, que em ganhos de capital de curto prazo é a taxa de imposto comum. Se um trader de forex não “tomar ou fazer entrega” em dinheiro, há um caso para usar a Seção 1256 (g) (contratos de moeda estrangeira) em moedas “principais” se o comerciante atender aos requisitos da Seção 1256 (g) ( 2). O mesmo tratamento tributário se aplica aos Participantes de Contrato Elegíveis (ECP). O tratamento fiscal é incerto para contratos de forex spot negociados com RFED e FCM Forex Dealer Members.

Seção 988 transações em moeda estrangeira.

Por padrão, as transações forex à vista e a termo no mercado interbancário começam na Seção 988, “transações em moeda estrangeira”, e estão sujeitas a tratamento fiscal comum de ganho ou perda. Um comerciante de forex tem o direito de apresentar uma eleição interna, contemporânea, da seção 988, também chamada de eleição de ganhos de capital, para ganhos de capital de curto prazo e tratamento de perdas. Esta eleição pode ser arquivada ou recolhida, com base em “bom para cancelar” durante o ano fiscal.

Seção 988 (a) (1) (B) eleição de não participação: “Um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a um contrato a termo, que é um ativo de capital nas mãos do contribuinte e que não é uma parte de um straddle, como ganho ou perda de capital ... ”A eleição menciona para frente, não spot. Tudo bem desde que Reg. 1. 988 equivale a negociações forex spot com forwards. Reg. 1. 988-1 (b) define um contrato forex spot, e 1.988-2 (d) (i) (ii) prevê que um contrato à vista que não resulte em tomar ou fazer a entrega da moeda não funcional é análogo a um contrato futuro. "Ou contrato similar." A eleição exclui straddles, que estão compensando posições com risco econômico substancialmente reduzido. Straddles incluem operações de arbitragem em contratos futuros.

Seção 1256 (g) (2) contratos em moeda estrangeira.

Após preencher uma eleição para ganhos de capital, se o trader forex cumprir três requisitos do IRS para a Seção 1256 (g) (2) listados abaixo, eles poderão usar a Seção 1256 apenas para os principais pares de moedas. Pares de moedas menores permanecem com ganhos de capital de curto prazo. O IRS considera que um par de moedas forex é “importante” se o mesmo par for negociado como um contrato de futuros regulado (RFC) em bolsas de futuros dos EUA.

Requisitos da seção 1256 (g) (2):

(i) “Que exige a entrega ou a liquidação depende do valor de uma moeda estrangeira que é uma moeda na qual as posições também são negociadas através de contratos de futuros regulados;

(ii) negociado no mercado interbancário;

(iii) que é celebrado com base no preço determinado com referência ao preço no mercado interbancário. ”

Os revendedores de forex de varejo estão no mercado interbancário?

É incerto onde o IRS traça a linha de interpretação (ii) "negociados no mercado interbancário". Quando o IRS escreveu Seção 1256 (g) em meados da década de 1980, apenas os bancos participaram no mercado interbancário. Avanços em plataformas de negociação como ECNs e novas regulamentações estabelecidas na “CFMA - Commodity Futures Modernization Act” de 2000 adicionaram novos participantes ao mercado interbancário, incluindo Forex Retail Exchange Traders (RFED) e Futur Commission Commission Merchant (FCM). Revendedor NFA-membros.

Alguns revendedores de forex da RFED e da FCM oferecem a execução de “balcão de negociação” com negociações imediatas feitas pelo cliente no mercado interbancário. Outros são “mesas de negociação” que compensam as posições dos clientes e compensam o risco no mercado interbancário. (Veja Aprenda Por Que O FXCM Barred NFA E O Que Significa Para Os Negociantes De Forex.)

Há um argumento sólido para o uso do tratamento da Seção 1256 (g) para os Membros Revendedores RFED e FCM Forex, sejam eles carteiras sem negociação ou negociação. Estou preocupado que o IRS pode desenhar a linha mais estreita, permitindo Seção 1256 (g) para mesas sem negociação, apenas. Na pior das hipóteses, o IRS poderia tentar excluir todos os revendedores RFED e FCM forex argumentando que eles não são participantes do mercado interbancário. Eles são a janela de “varejo” do mercado interbancário.

Thomson Reuters A pesquisa tributária da CheckPoint sobre essas questões afirma: “Os contratos negociados no mercado interbancário geralmente incluem contratos entre um banco comercial e outra pessoa, bem como contratos firmados com um comerciante de comissão de futuros (FCM) que participa do mercado interbancário. De acordo com o histórico legislativo, um contrato que não possui tal banco ou FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário, não é um contrato em moeda estrangeira. ”A história legislativa menciona“ FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário ”. Argumento que“ algum outro participante similar ”poderia ser um substituto para a RFED, criado em 2000, bem depois que a Seção 1256 (g) (2) foi escrita.

Os contratos Forex podem ser incluídos na Seção 1256 (g)?

Como explicado acima, a Seção 988 equiparava o spot aos forwards, se o trader não aceitasse ou fizesse uma entrega. Infelizmente, a Seção 1256 (g) não reconhece contratos forex spot, então eu faço um argumento para inclusão abaixo.

Contratos de forex spot alavancados e contratos de forex forward são produtos de negociação semelhantes, enquanto que o IRS apenas mencionado forwards no histórico legislativo para a seção 1256 (g). Depois que o Congresso atualizou o código, ele promulgou o CFMA de 2000 inaugurando negociações alavancadas de varejo fora da bolsa no mercado interbancário forex à vista através da RFED registrada pela CFTC e membros do Dealer Forex da FCM.

Contratos de forex spot têm uma data de negociação quando iniciados, assim como os contratos futuros de forex. Os contratos spot liquidam em 1-2 dias, e os contratos a prazo liquidam em mais de dois dias. Comerciantes forex não “tomam ou fazem entregas” em contratos forex alavancados. Por exemplo, com um depósito de US $ 2.000, um trader de forex pode comprar um contrato de forex spot com preço de US $ 100.000 se usar a alavancagem máxima. Eles são incapazes de liquidar o contrato em dinheiro com apenas US $ 2.000 em sua conta, e fecham o negócio antes de liquidá-lo ou rolá-lo. Eu considero um contrato de forex spot como um contrato a termo de prazo mais curto. Os traders usam contratos forex spot diferentemente de um fabricante que executa uma “transação em moeda estrangeira” no mercado interbancário à vista para “entrega imediata e fixa”. As taxas de rollover são evidência de contratos forex para traders.

A decisão do Tribunal de Apelações do Sexto Circuito Wright ajuda.

O Tribunal de Apelações do Sexto Circuito reverteu a sentença do tribunal fiscal do IRS de 2014 sobre Wright vs. Commissioner (6ª Cir. 1/7/2016). O caso envolveu opções forex OTC onde o contribuinte utilizou o tratamento tributário da Seção 1256 (g). O IRS não concordou, mas o tribunal de apelação anulou o IRS.

O Sexto Circuito baseou-se numa “interpretação literal” da Seção 1256 (g) (2): “(i) Que requer a entrega ou a liquidação depende do valor de uma moeda estrangeira que é uma moeda na qual as posições também são negociados através de contratos futuros regulados. ”A Receita Federal argumentou que as opções OTC não são liquidadas em dinheiro devido à sua“ opcionalidade ”e, portanto, não atendem a este (i) requisito. O tribunal de apelação analisou as palavras exatas e colocações de vírgula na Seção 1256 (g) (2) e decidiu que as opções OTC do forex, neste caso, cumpriam o requisito (i).

A decisão de apelação concluiu que se o Congresso e a Receita Federal quisessem excluir um tipo específico de “contrato em moeda estrangeira” da Seção 1256 (g), deveria ter atualizado o código de acordo, em vez de confiar na história legislativa. A seção 1256 (g) não exclui as opções OTC do Forex, de modo que o Sexto Circuito as incluiu.

Os contratos forex spot têm um argumento mais forte para atender à Seção 1256 (g) (2) (i) do que as opções forex OTC. Os contratos de forex spot são liquidados em dinheiro, assim como os contratos de forex futuros, e eles não têm opcionalidade. Além disso, a Seção 1256 (g) não exclui contratos forex spot.

Não vejo onde o tribunal de apelação ou o IRS revisaram como a Wright atendeu ao segundo requisito da Seção 1256 (g) (2), “que é negociado no mercado interbancário”. O tribunal nomeou as empresas privadas que atuaram como contrapartes da Wright em as transações de opção forex OTC. O tribunal não mencionou o envolvimento de quaisquer bancos, FCM ou RFED nessas transações. A seção 1256 (g) não exclui que os revendedores forex da RFED e da FCM estejam no mercado interbancário.

Opções de Forex OTC são diferentes dos contratos forex spot. A RFED não oferece opções OTC para Forex. A Wright comprou opções de OTC forex com um promotor privado de abrigos fiscais, não no mercado interbancário à vista. Operadores com transações em moeda estrangeira no mercado interbancário forex começam na seção 988 de ganho ou perda ordinário. O tribunal de Wright pareceu confirmar que as opções OTC de Wright não precisavam ser iniciadas na Seção 988. Cuidado: os investidores de Forex não devem ignorar a eleição contemporânea opt-out da Seção 988 se quiserem usar a Seção 1256 (g).

Se você tiver alguma dúvida, entre em contato conosco.

Darren L. Neuschwander, CPA, Roger D. Lorence, JD e Mark Feldman JD contribuíram para este post no blog.

Impostos Forex & # 8211; O que eu pago?

Impostos Forex.

Deixe-me começar dizendo que eu não sou de forma alguma um contador ou um advogado, eu aprendi que é melhor fazer sua própria diligência nesses tópicos, então escrevi este artigo e espero que ajude.

* Esta informação não deve ser interpretada de forma alguma como conselho, e é apenas para fins educacionais forex. Pode ser melhor consultar seu contador ou advogado.

Impostos Forex Introdução.

Quando mudei para a troca do dia da moeda, fui desafiado pela falta de informações sobre os impostos forex. A web forneceu muito pouco para comerciantes de dia Forex local olhando para arquivar seus impostos. Impostos de negociação dia de arquivamento pode ser uma tarefa em si, muito menos não ter a informação disponível para a devida diligência. Fiquei um pouco perplexo com a falta de conhecimento disponível, mesmo de muitos corretores de Forex sobre esse assunto. Alguns corretores fornecem 1099, enquanto outros não, devo admitir que foi um pouco confuso. O fato é que os futuros são mais fáceis de solicitar impostos, pois são especificamente delineados pelo código tributário. O desafio está em Forex spot.

Tipos de negociação de moeda.

Existem dois tipos de negociação no dia da moeda. Negociação cambial no mercado Forex e negociação no dia da moeda de futuros. O forex spot é o dia de negociação no mercado interbancário (sem trocas) e você deve cumprir um conjunto diferente de regras. Negociação de moeda em futuros significa que você negocia em uma bolsa de commodities regulada e esses futuros são tratados da mesma forma que outras commodities e futuros. Enquanto a negociação de moedas Futuros usa o contrato 1256, o forex spot pode usar a Seção 988 ou 1256.

Forex é taxado como futuros ou dinheiro?

Comerciantes de moeda que negociam em Forex à vista têm a opção de serem tributados sob as mesmas regras fiscais que as commodities regulares (contratos IRC (IRS Code) Seção 1256) ou sob as regras especiais da Seção 988 do IRC (Tratamento de Determinadas Transações de Moedas FX). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir.

Para facilitar a compreensão dos comerciantes de moeda são taxados de forma semelhante aos traders de commodities, no entanto, os traders estrangeiros devem "eleger" da seção 988, se quiserem o tratamento da taxa de ganhos de capital "60/40" da seção 1256.

Vantagens do arquivamento 1256 para os comerciantes de moeda.

A maioria dos traders de moeda opta por ser tratada como negociadores de futuros, em que seus ganhos e perdas são tratados como contratos da seção 1256.

Os Day Traders e os investidores de longo prazo relatam os contratos da seção 1256 como ganhos e perdas de capital, o que lhes permite dividir os ganhos e perdas 60/40 no Schedule D: 60% no longo prazo, 40% no curto prazo.

Esta divisão de 60/40 dá aos comerciantes uma vantagem sobre os negociantes de valores mobiliários. 60% são tributados a taxas de capital mais baixas a longo prazo (até 15%) e 40% são tributadas a taxas de mais-valias de curto prazo mais elevadas. Eu quero mencionar que é importante notar que para 2013 a taxa de ganhos de capital é de 20% na taxa mais alta. (Se você fizer 400.000 ou mais)!

A atual taxa máxima combinada de 60/40 é de 23%, o que é 12% menor que a taxa máxima de 35% em títulos de curto prazo. Acho que 12% menos em impostos é ótimo! Isso faz com que os impostos de troca do dia sejam mais fáceis e atraentes para aqueles que fazem bons lucros no dia de negociação.

Arquivando um 988 ou 1256?

O arquivamento do 988 prevê que essas flutuações nos ganhos e perdas na taxa de câmbio devam ser tratadas como receita ou perda ordinária e relatadas como receita de juros ou despesa de juros. O IRC 988 considera que o risco de taxa de câmbio no curso normal dos negócios é como juros. A distinção importante é que o 988 não se aplica aos futuros de moedas.

Os negociantes de moeda que negociam futuros de moeda (contratos de futuros regulados RFCs) não são afetados pelo IRC 988, porque eles não estão negociando em moedas reais.

RFCs baseados em moedas são como qualquer outro RFC em uma troca organizada.

Além disso, como as RFCs são marcadas a mercado no final de cada dia (e ano), de acordo com a seção 1256 do IRC, os ganhos ou perdas econômicos e tributáveis ​​são os mesmos. O IRC 988 menciona especificamente que as RFCs e outros instrumentos de marcação a mercado são transações isentas.

A linha inferior é que um comerciante da moeda pode eleger fora do tratamento comum de ganho ou perda na seção 988 do IRC, retornando assim ao tratamento de contrato padrão da seção 1256; que é 60/40 ganhos e perdas de capital. A maioria dos comerciantes de moeda vai querer fazer esta eleição para o tratamento tributário da seção 1256 (taxas de impostos mais baixas sobre ganhos).

Devo arquivar 988?

Se você tem ganhos de negociação forex em dinheiro, você preferirá eleger para fora do IRC 988, para se beneficiar de taxas de impostos até 12% menores nos contratos da Seção 1256.

Por outro lado, se você tem perdas de negociação forex em dinheiro, você pode preferir o tratamento de perda comum sobre o tratamento de perda de capital da Seção 1256, portanto você pode não querer eleger para fora do IRC 988.

As regras exigem que você elimine do IRC 988 de maneira contemporânea. Isso significa que a retrospectiva não é permitida e você deve tomar sua decisão antes dos negócios; antes de saber se você terá ganhos ou perdas.

Impostos Forex e Depósito.

A eleição do IRC 988 deve ser feita internamente, o que significa que você a coloca em seus próprios livros e registros, ao invés de arquivá-la no IRS.

Alguns traders podem dobrar as regras e, após o final do ano, se tiverem ganhos cambiais, no entanto, isso não é recomendado. Essencialmente, alegam que eles optaram pelo IRC 988, para usar o tratamento benéfico IRC 1256.

Eu recebo um 1099?

O Formulário 1099s informa as receitas de transações com títulos e algumas têm informações suplementares sobre as vendas e compras totais de opções de valores mobiliários, transações com fundos mútuos e compras de títulos. Formulário 1099s não relatam transações de câmbio ou futuros de ações. Eu quero fazer uma distinção, se você negociar com um banco Citifx como eu, então você receberá um 1099, caso contrário você não vai!

Espero que este artigo ajude, agora de volta à negociação!

Interessado em aprender a day trading Forex? Espero ter artigos e links para contadores que prestem assessoria tributária, postarei no meu twitter e facebook.